Omvänd moms på faktura

Omvänd moms (omvänd skattskyldighet) innebär att köparen redovisar och betalar momsen – du fakturerar utan moms. Här ser du när det gäller och exakt vilken text fakturan måste innehålla.

Gäller omvänd moms dig?

  • Du säljer byggtjänster till ett företag som självt säljer byggtjänster → omvänd byggmoms.
  • Du säljer tjänster till ett momsregistrerat företag i ett annat EU-land → omvänd moms (reverse charge).
  • Du säljer vissa varor som skrot/avfall eller viss elektronik över beloppsgräns → kan omfattas.

I övriga fall fakturerar du med vanlig moms (25, 12 eller 6 %).

Så skriver du fakturan korrekt

Fakturan ställs ut utan moms. Lägg till rätt text och momsregistrerings­nummer (VAT-nr). Kopiera texten direkt:

Omvänd byggmoms (byggtjänster i Sverige) – ange även båda parters VAT-nr

Omvänd skattskyldighet för byggtjänster. Köparen är skattskyldig för mervärdesskatt.

EU-försäljning av tjänster (B2B) – ange köparens VAT-nr, verifiera i VIES

Omvänd skattskyldighet / Reverse charge – article 196 of Council Directive 2006/112/EC.

Slipp klippa och klistra: i vårt fakturaverktyg väljer du Omvänd skattskyldighet så sätts momsen till 0 % och rätt text hamnar på fakturan automatiskt.

Källa: Skatteverket – omvänd byggmoms och omvänd betalningsskyldighet.

Omvänd byggmoms – kort om vad som räknas

Omvänd byggmoms gäller när du säljer bygg- och anläggningstjänster till en köpare som mer än tillfälligt själv säljer byggtjänster. Då fakturerar du utan moms och köparen redovisar den. Är köparen inte ett byggföretag fakturerar du med vanlig moms. Bedömningen av vad som är en byggtjänst görs enligt Skatteverkets vägledning.

Så bokförs en faktura med omvänd moms (kort)

Som säljare bokför du intäkten utan utgående moms men redovisar försäljningen i momsdeklarationen – vid EU-tjänster i ruta 39. Du har fortfarande rätt att dra av ingående moms enligt vanliga regler. Köparen beräknar och redovisar både utgående och ingående moms.

Krångliga momsregler? Fråga Business Buddy – Rebel Works AI-rådgivare som ger dig koll på ekonomin på sekunder. Gratis tills vidare.

Testa Business Buddy

Vanliga frågor om omvänd moms

Vad betyder omvänd moms?

Omvänd moms (omvänd skattskyldighet eller omvänd betalningsskyldighet) innebär att köparen, inte säljaren, redovisar och betalar momsen. Säljaren fakturerar utan moms.

När gäller omvänd moms?

Vanligast vid byggtjänster mellan byggföretag i Sverige och vid försäljning av tjänster till momsregistrerade företag i andra EU-länder. Även vissa varor som skrot och avfall samt viss elektronik kan omfattas.

Vad ska stå på fakturan vid omvänd byggmoms?

Fakturan ställs ut utan moms och ska innehålla texten ”Omvänd skattskyldighet för byggtjänster” samt båda parters momsregistreringsnummer (VAT-nummer).

Vad ska stå vid EU-försäljning?

Köparens VAT-nummer (verifiera i VIES) och texten ”Omvänd skattskyldighet / Reverse charge”, formellt ”Reverse charge – article 196 of Council Directive 2006/112/EC”.

Vad händer om texten saknas på fakturan?

Vid EU-försäljning kan Skatteverket kräva att du betalar 25 % svensk moms i efterhand om uppgifterna saknas. Vid omvänd byggmoms ökar risken för fel i kundens redovisning och försenad betalning.

Skapa en korrekt faktura gratis

Lägg in rätt momssats eller fakturera utan moms vid omvänd skattskyldighet – och ladda ner som PDF.

Skapa faktura gratis Till momskalkylatorn